В ближайшее время налоговую систему России ждут значительные преобразования. Правительственный законопроект содержит десятки поправок, которые затронут компании и индивидуальных предпринимателей на всех режимах налогообложения. Рассказываем о ключевых планируемых нововведениях, которые важно учесть в своей работе уже сейчас.
🔥 НДС: повышение ставки и ужесточение для «упрощенцев»
Наиболее существенные изменения предлагаются в части НДС:
· Повышение ставки с 20% до 22%. Это приведет к росту налоговой нагрузки практически для всех секторов экономики и потребует пересмотра ценовой политики.
· Распространение обязанности по уплате НДС на «упрощенцев». Планируется резко снизить лимит доходов для применения освобождения. Если сейчас налог на добавленную стоимость обязаны платить компании на УСН с доходами свыше 60 млн рублей, то в будущем этот порог может быть снижен до 10 млн рублей. Это вынудит множество малых businesses вернуться к уплате НДС со всеми сопутствующими административными затратами.
· Сокращение перечня необлагаемых операций, что дополнительно расширит базу для начисления налога.
📊 Страховые взносы: корректировка льгот и новые обязанности
В сфере страховых взносов также готовятся важные поправки:
· Изменение тарифов для ИТ-сектора. С 2026 года единый пониженный тариф для ИТ-организаций предлагают увеличить до 15% (в пределах предельной базы), сохранив 7,6% — для выплат сверх нее.
· Оптимизация льгот для МСП. Пониженные тарифы сохранят только для компаний, работающих в приоритетных отраслях. Остальных малых и средних предприятий переведут на общие тарифы.
· Борьба с зарплатами «в конвертах». Для руководителей коммерческих организаций, получающих зарплату ниже МРОТ, введут обязанность начислять взносы с доначислением базы исходя из размера МРОТ.
· Нулевой тариф для организаций радиоэлектронной промышленности с выплат сверх предельной величины базы.
· Освобождение от обложения взносами стоимости полиса ДМС для служебной командировки за границу.
🏢 Имущественные налоги: переход на расчет инспекцией
В целях снижения административной нагрузки на бизнес планируется:
· Передать ФНС обязанность исчислять транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Компаниям больше не придется самостоятельно рассчитывать эти платежи и сдавать по ним декларации.
· Перенести сроки уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним на месяц позже.
💼 Налог на прибыль: уточнения и продление ограничений
· Продление ограничения на перенос убытков. Норма, ограничивающая уменьшение налоговой базы текущего периода на убытки прошлых лет, может быть продлена до 2030 года.
· Уточнение правил применения повышающего коэффициента для исключения его многократного использования в цепочке лицензиатов.
· Признание сомнительным долгом задолженности по штрафам, пеням и санкциям, начисленным судом.
· Введение порядка уплаты налога для российских участников международных групп компаний в целях достижения глобального минимального налога в 15%.
👨💼 НДФЛ: новые льготы и обязанности
· Льгота при продаже акций и долей. Освобождение от НДФЛ доходов от реализации акций и долей будет предоставляться при условии владения ими более 5 лет (на единых условиях).
· Уточнение расчета вычета на детей. Стандартный вычет будет предоставляться с учетом доходов только основной базы, исчисленных нарастающим итогом.
· Расширение перечня необлагаемых компенсаций. В него включат расходы на полис ДМС для командировки за границу и возмещение стоимости утраченного имущества по решению государственных органов.
· Новая обязанность для физлиц. Декларировать доход и уплачивать налог придется не только при полном, но и при частичном неудержании его налоговым агентом.
⚙️ Налоговое администрирование: цифровизация и новые правила
· Изменение правила переноса срока уплаты. Если последний день уплаты налога выпадет на нерабочий день, срок будет переноситься не на следующий рабочий день, а на предыдущий.
· Перенос срока подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая.
· Развитие института ЕНС: уточнение порядка учета решений о досрочном прекращении отсрочки и отмене вычетов.
· Сокращение числа уведомлений об исчисленных суммах налогов.
· Увеличение срока инвестиционного кредита с 5 до 10 лет.
· Цифровизация процедур проверок: подача электронных возражений на акт и рассмотрение материалов по видеосвязи.
· Расширение доступа к налоговому мониторингу. Для вступления в мониторинг будет достаточно соответствовать одному из трех критериев, а не всем сразу.
· Право инспекции на осмотр и выемку при проведении налогового мониторинга в случае выявления нарушений.
💡 Что важно учесть бизнесу?
Предстоящие изменения носят комплексный характер и затрагивают все ключевые аспекты налоговой системы.
Бизнесу необходимо:
1. Оценить финансовые последствия повышения ставки НДС и изменения лимитов для УСН.
2. Проанализировать изменения в расчете страховых взносов, особенно в части льготных тарифов.
3. Быть готовым к переходу на расчет имущественных налогов налоговыми органами.
4. Изучить новые возможности и обязанности в сфере налогового администрирования, такие как расширенный доступ к мониторингу и электронное взаимодействие с ФНС.
Рекомендуем следить за статусом законопроекта и начинать внутреннюю подготовку к грядущим реформам заранее.
Документ: Проект Федерального закона № 1026190-8
🔥 НДС: повышение ставки и ужесточение для «упрощенцев»
Наиболее существенные изменения предлагаются в части НДС:
· Повышение ставки с 20% до 22%. Это приведет к росту налоговой нагрузки практически для всех секторов экономики и потребует пересмотра ценовой политики.
· Распространение обязанности по уплате НДС на «упрощенцев». Планируется резко снизить лимит доходов для применения освобождения. Если сейчас налог на добавленную стоимость обязаны платить компании на УСН с доходами свыше 60 млн рублей, то в будущем этот порог может быть снижен до 10 млн рублей. Это вынудит множество малых businesses вернуться к уплате НДС со всеми сопутствующими административными затратами.
· Сокращение перечня необлагаемых операций, что дополнительно расширит базу для начисления налога.
📊 Страховые взносы: корректировка льгот и новые обязанности
В сфере страховых взносов также готовятся важные поправки:
· Изменение тарифов для ИТ-сектора. С 2026 года единый пониженный тариф для ИТ-организаций предлагают увеличить до 15% (в пределах предельной базы), сохранив 7,6% — для выплат сверх нее.
· Оптимизация льгот для МСП. Пониженные тарифы сохранят только для компаний, работающих в приоритетных отраслях. Остальных малых и средних предприятий переведут на общие тарифы.
· Борьба с зарплатами «в конвертах». Для руководителей коммерческих организаций, получающих зарплату ниже МРОТ, введут обязанность начислять взносы с доначислением базы исходя из размера МРОТ.
· Нулевой тариф для организаций радиоэлектронной промышленности с выплат сверх предельной величины базы.
· Освобождение от обложения взносами стоимости полиса ДМС для служебной командировки за границу.
🏢 Имущественные налоги: переход на расчет инспекцией
В целях снижения административной нагрузки на бизнес планируется:
· Передать ФНС обязанность исчислять транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. Компаниям больше не придется самостоятельно рассчитывать эти платежи и сдавать по ним декларации.
· Перенести сроки уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним на месяц позже.
💼 Налог на прибыль: уточнения и продление ограничений
· Продление ограничения на перенос убытков. Норма, ограничивающая уменьшение налоговой базы текущего периода на убытки прошлых лет, может быть продлена до 2030 года.
· Уточнение правил применения повышающего коэффициента для исключения его многократного использования в цепочке лицензиатов.
· Признание сомнительным долгом задолженности по штрафам, пеням и санкциям, начисленным судом.
· Введение порядка уплаты налога для российских участников международных групп компаний в целях достижения глобального минимального налога в 15%.
👨💼 НДФЛ: новые льготы и обязанности
· Льгота при продаже акций и долей. Освобождение от НДФЛ доходов от реализации акций и долей будет предоставляться при условии владения ими более 5 лет (на единых условиях).
· Уточнение расчета вычета на детей. Стандартный вычет будет предоставляться с учетом доходов только основной базы, исчисленных нарастающим итогом.
· Расширение перечня необлагаемых компенсаций. В него включат расходы на полис ДМС для командировки за границу и возмещение стоимости утраченного имущества по решению государственных органов.
· Новая обязанность для физлиц. Декларировать доход и уплачивать налог придется не только при полном, но и при частичном неудержании его налоговым агентом.
⚙️ Налоговое администрирование: цифровизация и новые правила
· Изменение правила переноса срока уплаты. Если последний день уплаты налога выпадет на нерабочий день, срок будет переноситься не на следующий рабочий день, а на предыдущий.
· Перенос срока подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая.
· Развитие института ЕНС: уточнение порядка учета решений о досрочном прекращении отсрочки и отмене вычетов.
· Сокращение числа уведомлений об исчисленных суммах налогов.
· Увеличение срока инвестиционного кредита с 5 до 10 лет.
· Цифровизация процедур проверок: подача электронных возражений на акт и рассмотрение материалов по видеосвязи.
· Расширение доступа к налоговому мониторингу. Для вступления в мониторинг будет достаточно соответствовать одному из трех критериев, а не всем сразу.
· Право инспекции на осмотр и выемку при проведении налогового мониторинга в случае выявления нарушений.
💡 Что важно учесть бизнесу?
Предстоящие изменения носят комплексный характер и затрагивают все ключевые аспекты налоговой системы.
Бизнесу необходимо:
1. Оценить финансовые последствия повышения ставки НДС и изменения лимитов для УСН.
2. Проанализировать изменения в расчете страховых взносов, особенно в части льготных тарифов.
3. Быть готовым к переходу на расчет имущественных налогов налоговыми органами.
4. Изучить новые возможности и обязанности в сфере налогового администрирования, такие как расширенный доступ к мониторингу и электронное взаимодействие с ФНС.
Рекомендуем следить за статусом законопроекта и начинать внутреннюю подготовку к грядущим реформам заранее.
Документ: Проект Федерального закона № 1026190-8